當(dāng)已婚夫婦應(yīng)提交單獨(dú)的納稅申報(bào)表

當(dāng)已婚夫婦接近稅收季節(jié)時(shí)，最好的選擇通常是提交聯(lián)合納稅申報(bào)表。但情況并非總是如此。在某些財(cái)務(wù)和法律情況下，與您的配偶分開提交納稅申報(bào)表更有意義。

您在納稅年度最后一天的婚姻狀況決定了您的納稅申報(bào)狀態(tài)和選項(xiàng)。根據(jù)州法律合法結(jié)婚的夫妻，在國(guó)家認(rèn)可的普通法婚姻中生活在一起，或者仍在結(jié)婚但等待最終離婚判決，根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局的規(guī)定有兩個(gè)申請(qǐng)選項(xiàng)：已婚并提交聯(lián)合申報(bào)表(通常稱為已婚)共同提交申請(qǐng)，或已婚申請(qǐng)單獨(dú)申報(bào)(已結(jié)婚備案)。

任何已婚夫婦可以選擇共同或單獨(dú)提交，但如果您要提交單獨(dú)的納稅申報(bào)表，婚姻中的兩個(gè)納稅人都必須選擇這樣做，并且兩者必須同意逐項(xiàng)列出A的扣除或索取標(biāo)準(zhǔn)扣除金額。

當(dāng)您選擇提交單獨(dú)的納稅申報(bào)表時(shí)，不會(huì)導(dǎo)致每個(gè)人使用較低的稅級(jí)，每個(gè)人都需要減稅。它不起作用，因?yàn)橐鸦榉志拥膽?yīng)稅收入支柱正好是已婚聯(lián)合申報(bào)人的一半。例如，夫妻申請(qǐng)的22%稅率共同適用于77,400美元至165,000美元的收入。已婚單獨(dú)申報(bào)人的相同費(fèi)率適用于38,700美元至82,500美元的收入。

盡管如此，如果你已經(jīng)結(jié)婚，提交單獨(dú)的回報(bào)可能是一個(gè)好主意，甚至有時(shí)會(huì)減少整體稅收。以下是一些可以要求已婚納稅人提交單獨(dú)申報(bào)表的情況。

未支付的醫(yī)療費(fèi)用

未支付的現(xiàn)金醫(yī)療費(fèi)用可以作為超過(guò)納稅人調(diào)整后總收入7.5%的金額扣除。但如果一對(duì)夫婦的AGI為140,000美元且一個(gè)配偶已經(jīng)支付了10,000美元的現(xiàn)金醫(yī)療費(fèi)用，則這些醫(yī)療費(fèi)用都不符合條件，因?yàn)樗鼈儾怀^(guò)7.5%的門檻，在本例中為10,500美元。

但是，如果這對(duì)夫婦分開申請(qǐng)并且支付10,000美元的醫(yī)療費(fèi)用的人只有30,000美元的AGI，那么7,750美元的醫(yī)療費(fèi)用可能是合格的。結(jié)合其他允許的扣除額(慈善捐款，抵押貸款利息，已婚單獨(dú)申報(bào)人的SALT扣除限額為5,000美元)，這可能會(huì)大大超過(guò)單獨(dú)申報(bào)者的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，每個(gè)申請(qǐng)人為12,000美元。

你不相信你的配偶

一個(gè)很好的理由有充分理由單獨(dú)提交是因?yàn)槟辉敢馀c配偶簽訂聯(lián)合納稅申報(bào)表，配偶雙方在共同提交申報(bào)時(shí)必須這樣做。當(dāng)您共同提交申請(qǐng)時(shí)，您對(duì)您的配偶承擔(dān)全部責(zé)任，并且兩位簽名者都對(duì)整個(gè)納稅申報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并且每個(gè)人都將對(duì)IRS承擔(dān)任何額外稅，罰款或利息的全部責(zé)任。報(bào)稅表不正確。

如果您不想將您的納稅期限與您的合作伙伴合并，則選擇單獨(dú)的備案狀態(tài)可提供一定程度的財(cái)務(wù)保護(hù)，因?yàn)槟粚?duì)自己?jiǎn)为?dú)提交的納稅申報(bào)表負(fù)責(zé)。

分居的配偶

提交單獨(dú)納稅申報(bào)表的另一個(gè)好理由是您和您的配偶分開居住但尚未離婚。在這種情況下，單獨(dú)的退貨可以幫助您保持財(cái)務(wù)分離。如果配偶中的一方有資格獲得戶主資格，因?yàn)樗蛩С质軗狃B(yǎng)子女，這可能尤其有益。

最重要的是，在選擇正確的申請(qǐng)狀態(tài)選項(xiàng)時(shí)，您應(yīng)該始終考慮自己的情況。許多稅務(wù)準(zhǔn)備計(jì)劃和專業(yè)稅務(wù)編制人員可以通過(guò)這兩個(gè)選項(xiàng)快速運(yùn)行您的信息，以確定哪種方法可以為您帶來(lái)最低的稅單。

根據(jù)最新的美國(guó)國(guó)稅局?jǐn)?shù)據(jù)，只有約5%的已婚納稅人從配偶那里提交了單獨(dú)的納稅申報(bào)表，這似乎令人驚訝地低。

婚姻處罰

涉及婚姻狀況的另一個(gè)密切相關(guān)的稅務(wù)主題涉及所謂的婚姻懲罰。它指的是兩個(gè)收入相同的人如果結(jié)婚并提交聯(lián)合申報(bào)就要支付更多的稅，而不是單身并單獨(dú)提交單身。新的稅法包括兩項(xiàng)導(dǎo)致這種婚姻處罰的規(guī)則 - 一種是由于新的稅率，另一種是由于扣除州和地方稅的新限制。

關(guān)于第一條規(guī)則，37%的最高稅率適用于收入超過(guò)60萬(wàn)美元的已婚申報(bào)者。對(duì)于單一申報(bào)者，37%的最高稅率適用于超過(guò)500,000美元的收入。結(jié)果，每個(gè)收入40萬(wàn)美元的兩個(gè)單一申報(bào)者將處于35%的稅率范圍內(nèi)，因?yàn)樗麄兊氖杖肷形催_(dá)到37%的最高稅率。但如果這對(duì)夫妻墜入愛河，結(jié)婚并共同提交，他們的總收入相同，則為80萬(wàn)美元，那么他們的合計(jì)收入中的200,000美元將被征收37%的稅，這導(dǎo)致額外的稅收4,000美元。

第二條規(guī)則涉及扣除州和地方稅的新限額 - 即所謂的SALT扣除。新的稅法規(guī)定每位納稅人需支付10,000美元。但是，10,000美元的限額適用于單一申報(bào)者和已婚夫婦共同提交的申請(qǐng)。因此，已婚夫婦只能扣除這些稅款10,000美元，但未婚夫婦提交單一納稅申報(bào)單可以扣除10,000美元，總扣除額為20,000美元。這導(dǎo)致最高37%的已婚納稅人的最高婚姻罰款為3,700美元。下方括號(hào)內(nèi)的已婚納稅人的罰款較低。